Медицинское право

Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях?

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Решите Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.

Консультация бесплатна!

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство. Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение. Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС. Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

  • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур,
  • выписка из книги продаж,
  • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП),
  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев. В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы. Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Оформление налогового вычета

Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации. Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения. Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы.

Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами. Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.

Консультация бесплатна!

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

  • Менее эффективные, чем мошенничество.
  • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

  • Контракт с иностранной компанией.
  • Наличие счета.
  • Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Способы законного снижения НДС, которых я коснусь, применимы при наличии следующих минимальных условий.

1. Наличие потребителей (клиентов), которым не нужен входной НДС. Для того чтобы свести НДС к минимуму, нам нужно приложить некоторое усилие, и довести эту цифру до 30% от оборота и более. То есть, конечными потребителями продаваемых товаров, продукции должны быть физические лица, индивидуальные предприниматели, фирмы на упрощенной системе налогообложения, едином налоге на вмененный доход, едином сельхозналоге, бюджетные предприятия.

2. Нам потребуется создать небольшую группу компаний, грамотно обосновав ее существование, обеспечив наличие признаков самостоятельности каждой фирмы и каждого ИП, входящих в состав этой группы. Бояться взаимозависимости, аффилированности и трансферного ценообразования не нужно, и ниже я поясню почему.

Каждая фирма и каждый ИП, входящие в ГК (группа компаний), должны иметь реальные деловые цели своего существования, и сложного здесь ничего нет.

Каждая фирма и каждое ИП должны:

  • иметь в собственности или аренде помещение для ведения деятельности,
  • реально вести эту деятельность,
  • иметь персонал в количестве, достаточном для обоснования деятельности,
  • иметь на балансе оборудование для ведения деятельности (крупные вещи, такие как автомобили, станки можно иметь и в аренде, а вот оргтехнику, мебель лучше иметь в собственности).
  • реально извлекать прибыль,
  • обеспечить грамотный документооборот.

3. Для целей создания группы компаний уже сейчас необходимо использовать 227-ФЗ от 18 июля 2011 года (вступает в действие с 1 января 2012 года). В соответствии с п.7 ст.3 227-ФЗ, для того чтобы полностью избежать проверок налоговиков в отношении взаимозависимости, аффилированности и ценообразования внутри группы компаний, и во взаимосвязях с потребителями, годовой оборот на 2012 год между фирмами на ОСН и фирмами на спецрежимах (ЕНВД и ЕСХН) не должен превышать сто миллионов рублей (ссылки: п.7 ст.3 227-ФЗ, смотрите в самом конце закона, применительно к новым статьям НК №105.14, 105.17).

Итак, вы готовы выполнить вышеперечисленные условия. Рассмотрим несколько законных вариантов снижения НДС.

У Вас существует головная организация, работающая на классической системе налогообложения, которая закупает весь товар у поставщиков для его дальнейшей перепродажи конечным потребителям. Назовем эту компанию «А».

(Примечание: зелеными стрелками обозначено движение товара, черными денег).

Примечание к схеме 1

Компания «А» закупает товар у поставщиков с НДС, делает минимальную торговую наценку (часто это 1-2 %) и перепродает товар компаниям «Б» и «В», которые в свою очередь, сделав нормальную торговую наценку, продают его конечным потребителям. Компания «А» платит НДС и налог на прибыль только с минимальной торговой наценки. С 2012 года налоговики не будут иметь право контролировать подобные сделки, если оборот между «А и «В» составит меньше ста миллионов рублей, оборот между «А» и «Б» под контроль не попадает вообще. В нашем случае, чтобы сохранить право на применение УСН (компания «Б»), нам необходимо в течение года не превысить оборот в 60 млн. рублей.

На всякий случай, Вам необходимо обосновать минимальный размер торговой наценки в компании «А», и если вам хочется (или вашему бухгалтеру страшно), уложиться в нормативы рыночности цен, определяемые в соответствие с правилами новой статьи 105.9 НК РФ.

Вы так же может снизить налог в Компании «Б», если часть денег из нее будете выводить на любую компанию (ИП) УСН, база Доходы (6%) как:

  • комиссионное или агентское вознаграждение,
  • за автотранспортные услуги в Вашу же фирму (ИП или ООО) на ЕНВД (допустимо совмещение с УСН),
  • за бухгалтерское обслуживание и так далее.

Никто вам не запрещает на месте компании «Б» сделать сеть ИП на УСН, перепродавая товар конечным потребителям через них.

Примечание к схеме 2

Агент «Б» заключает простейшие Агентские договоры с компаниями-потребителями (будь то фирмы на УСН, ЕНВД), где потребитель выступает в качестве Принципала (заказчика товара). По простейшему агентскому договору потребитель заказывает агенту купить в его интересах какую-либо продукцию по цене не выше «Х» рублей, разрешив ему оставлять сэкономленные деньги в качестве своего вознаграждения. Чтобы не было придирок, Вы можете указать также размер фиксированного вознаграждения, которое получает агент от принципала за свою работу.

Компании на спецрежимах, будь то ООО или ИП, закупают сырье и передают его на переработку (по договору переработки давальческого сырья) фирме, работающей на классической системе налогообложения. Обратно они получают готовую продукцию, которую с нормальной торговой наценкой продают потребителям без НДС, будь то юридические или физические лица. При этом компании-закупщики сырья выплачивают переработчику минимально возможное вознаграждение за переработку. НДС и налог на прибыль у переработчика возникает только с размера полученного вознаграждения. НДС у владельцев готовой продукции отсутствует, они платят налоги в зависимости от режима налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН).

При этом переработчик может воспользоваться льготой (льгота есть у огромного числа производственных компаний) по страховым взносам. Естественно, переработчик закупает сырье и самостоятельно, для того чтобы продавать готовую продукцию потребителям, которым требуется входной НДС. В этом случае, чтобы снизить налог на прибыль, переработчик может продавать часть продукции через агентов на УСН 6%, будучи при этом принципалом.

Безусловно, каждый из вышеописанных вариантов требует более детального обоснования, грамотного документооборота и соблюдения элементарных правил предосторожности, которые в этой статье я не описываю. Я могу лишь сказать, что при грамотном подходе варианты абсолютно применимы на практике, и маловероятно, что (особенно с учетом нового 227-ФЗ) налоговики хоть к чему-то смогут здесь придраться, что бы Вам не говорил Ваш осторожный бухгалтер.

Для вывода активов на спецрежимы также существует несколько вариантов, при которых НДС у передающей стороны не образуется.

Меняем УСН на ЕНВД

Еще более эффективный, но уже откровенно незаконный способ — использовать для оптимизации компанию или предпринимателя, уплачивающих ЕНВД. Почему незаконный? Потому что ЕНВД можно платить только при розничной торговле (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Но если компания действительно торгует в розницу на территории, где введен ЕНВД для этого вида деятельности, она и так, без всяких схем, обязана платить ЕНВД и, следовательно, не платит НДС (Пункт 4 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Поэтому схемы с использованием ЕНВД подразумевают маскировку оптовой торговли под розничную. Для этого товары продаются за наличные, причем покупателю выдается только товарный чек, где наименование покупателя не указывается (Пункт 2.1 ст.

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате: легальные схемы

Важно при этом корректно оформлять осуществляемые операции, чтобы впоследствии налоговики не отказали в вычете из-за ошибки в наименовании компании или идентификационном номере.

С начала 2018 года в порядке применения вычетов произошли некоторые изменения. Теперь эту процедуру нельзя использовать, если компания (ИП) приобретает товар или услугу за средства, которые получены в качестве бюджетной инвестиции либо субсидии.

Кроме того, право на вычет суммы входящего НДС при доле расходов на необлагаемые этим налогов операции не больше 5 процентов в текущем году сохранится только за теми хозяйствующими субъектами, которые ведут его раздельный учет.

Как не платить или уменьшить ндс – законные схемы

НДС — 18 000 руб.) и продавали их с наценкой 20% за 141 600 руб. (в том числе НДС — 21 600 руб.). Если предположить, что никаких других расходов у компании нет, в такой ситуации вам нужно было заплатить в бюджет НДС в сумме 3600 руб. (21 600 руб. — 18 000 руб.). Значит, в вашем распоряжении до уплаты налога на прибыль оставалось 20 000 руб.
(141 600 руб. — 118 000 руб. — 3600 руб.).

Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Уровень доходов в этой формуле отсутствует и на сумму налога никак не влияет.Сельхозналог

Выбирая единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в качестве системы налогообложения, хозяйствующим субъектам, которые ведут деятельность в агропромышленной сфере, следует принимать во внимание, что плательщики сельхозналога освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость до конца текущего года. При этом принятый к вычету до перехода на единый сельскохозяйственный налог НДС не восстанавливается. Через год, то есть с начала 2019 года, предприниматели на ЕСХН станут плательщиками налога на добавленную стоимость, и переход на этот режим для экономии на НДС потеряет смысл.

Вести хозяйственную деятельность на основании патента могут исключительно частные предприниматели.

Для компаний такой режим уплаты налогов не предусмотрен.

Способы оптимизации ндс и условия их применения

Максимальный размер скидки определяем опять же исходя из той экономии на налогах, которую получит ваша компания от перехода на УСН.

Примечание Есть и другие способы обойти установленные для упрощенцев ограничения, например с помощью договора простого товарищества. Но, как правило, они сложнее уже рассмотренных и — что еще важнее — они известны налоговым органам и почти наверняка привлекут их пристальное внимание. А это нам совсем ни к чему.

Ситуация 2. Товары, которые вы продаете, предназначены для неплательщиков НДС В такой ситуации ваша цель — добраться до тех покупателей, которым не нужны счета-фактуры с НДС.
Понятно, что продавать им товары напрямую вы не можете, иначе вы бы и так давно это делали, а не делились прибылью с посредниками.

Но проблема в том, что, если вы не платите НДС, вы не можете предъявлять налог к оплате своим покупателям. Из-за этого они лишаются вычетов. Как следствие, покупатели либо вообще откажутся с вами работать, либо потребуют существенного уменьшения цены. И в результате экономия на НДС не приведет к увеличению прибыли вашей компании. Поэтому легальная оптимизация НДС возможна только при выполнении одного из двух условий: (или) у вас есть покупатели, которые не нуждаются в вычетах по НДС. Кто это? Прежде всего те, кто не признаются плательщиками НДС, — физлица, а также компании и предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД (Пункт 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
FIFA, ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, конфедерации, поставщики товаров, услуг и ряд других организаций, связанных с FIFA.

Проведение операций с некоторыми категориями товаров и услуг не облагается НДС. Это происходит в следующих случаях:

  • При осуществлении почтовых отправлений за рубеж.
  • Для воздушных перевозок по некоторым регионам, перевозок городским транспортом общего пользования, а также пригородным транспортом.
  • В случае реализации некоторых медицинских товаров и изделий, предоставления медицинских услуг.
  • Когда оказываются ритуальные услуги.
  • При оказании образовательных услуг.
  • В процессе деятельности учреждений культуры и искусства.
  • При проведении банковских операций.

Это далеко не полный список не подлежащих налогообложению операций.

Безопасные способы снижения ндс в 2017 году

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

Когда можно экономить на НДС

Напомним, что сумма НДС, которую нужно заплатить в бюджет, — это разница между НДС, начисленным при продаже товаров, и вычетами, то есть НДС, предъявленным поставщиками (Пункт 2 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ). Значит, чтобы уменьшить НДС к уплате, нужно либо увеличить вычеты, либо уменьшить сумму, начисленную при продаже. Но экономить за счет увеличения вычетов практически невозможно.

Ведь, увеличивая вычеты, вы меньше платите в бюджет, но больше — поставщикам. А получить вычет, ничего не покупая, можно только с помощью фирм-«однодневок», но об этом и говорить не стоит — противозаконность таких методов всем известна. А вот уменьшить НДС, начисленный при продаже товаров, можно, причем уменьшить радикально, до нуля.

О том, как это сделать, мы сейчас и будем говорить.

Новообразованная компания не должна будет восстанавливать суммы НДС и без проблем перейдет на УСН.

Если такие последствия вас не пугают, смело переходите на «упрощенку». Это вполне легально и безопасно. Только предварительно следует узнать долги по налогам в налоговой службе и оплатить их.

Кроме УСН, действует еще несколько режимов налогообложения, при которых бизнес освобождается от необходимости платить НДС. Один из них – это налог на вмененный доход (ЕНВД), или так называемая «вмененка».
При таком специфическом режиме сумма налоговых платежей определяется исходя из того, в какой сфере работает бизнес и насколько большой у него размах. При расчете ЕНВД базовая месячная доходность умножается на такие показатели, как площадь торгового помещения и количество сотрудников.


Смотрите видео: Лишение родительских прав и алименты связанные вопросы (December 2020).