Гражданское право

Налог на землю 2019

В ст.7 Земельного Кодекса (ЗК) все земли в РФ подразделены на отдельные категории, среди которых земли сельскохозяйственного назначения. Подробнее их описание и характеристика приводится в гл. 14 ЗК.

Согласно ст.77 ЗК такими землями признаются наделы:

  • вне населенного пункта,
  • предоставленные и предназначенные для ведения сельского хозяйства.

Отдельно в ст.85 ЗК выделены земли сельхоз. использования. Они располагаются в границах населенных пунктов и также используются для сельхоз. производства. Это пашни, многолетние насаждения, специализированные сооружения и т.д.

Как написано в пп.1 п.1 ст.394 НК, ставка налога на земли сельхозназначения устанавливается в размере не более 0,3% от кадастровой стоимости надела. Однако не все так просто. Она применяется только тогда, когда одновременно выполняются два условия:

  • надел имеет нужную категорию (сельхозназначения или сельхоз. использования),
  • земля используется для сельхоз. производства.

В противном случае, если хоть одно из названных условий не выполняется, применяется налоговая ставка на земли сельскохозяйственного назначения не более 1,5% как для прочих земель (пп.2 п.1 ст.394 НК).

Важно!

Виды использования земли приведены в специальном Классификаторе (Приказ Минэкономразвития от 01.09.2014 № 540).

В сообщении от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093 Минфин отметил, что проверку правильного использования участка для подсчета суммы налога на землю сельхозназначения проводит Россельхознадзор. Признаки нецелевого использования приведены в Постановлении Правительства РФ от 23.04.2012 № 369. Повышенная ставка применяется с того периода, в котором вынесено решение о нарушении (подробнее см. п.3 письма ФНС от 20.03.2018 № БС-4-21/[email protected]).

Пример 1

Правила начисления налога на землю сельскохозяйственного назначения для физических лиц приведены в ст. 396 НК. Самим гражданам ничего высчитывать не надо. За них все делают налоговые инспекторы, которые присылают готовые уведомления.

Формула, по которой можно рассчитать налог на землю сельхозназначения, приведена ниже:

По формуле видно, какой налог начисляется на землю сельхозназначения, если земля в собственности, и из каких элементов складывается общая сумма. Помимо собственно ставки это:

  • база для расчета, которая равна кадастровой стоимости,
  • доля гражданина в праве собственности,
  • срок владения (полный год или его часть),
  • применяемые льготы и вычеты.

Повышающий коэффициент согласно п.15-16 ст.396 НК применяются только к участкам, предназначенным для жилищного строительства. Значит, при расчете налога на земельный участок сельхозназначения они не учитываются.

Налог на землю сельхозназначения для пенсионеров

Для некоторых категорий граждан в п.5 ст.391 НК введен налоговый вычет, который уменьшает базу для расчета налога. Он равен кадастровой стоимости 6 соток одного участка. Среди льготных категорий в пп.8 указанного пункта названы пенсионеры.

В дополнение к этому, местные власти вправе вводить свои привилегии по ставкам и размерам льгот по налогу на сх землю.

Пример 2


Стоимость надела по кадастру равна 1 325 700 руб. (147 300 руб. за 100 кв. м.). Местных дополнительных льгот для пенсионеров нет.

Используя имеющиеся данные и ранее приведенную формулу, посчитаем, сколько налога начислят Ольге Петровне за 2017 г. (в руб.):

  1. 1 325 700 × 1 – (147 300 × 6) = 441 900 — база для расчета,
  2. 441 900 × 0,3% × 12/12 = 1 325,70 — сумма налога.

  1. Чтобы посчитать налог на землю сельхозназначения, необходимы несколько показателей. Среди них кадастровая стоимость и ставка, которая устанавливается решением местных органов власти.
  2. Если участок применяется для производства сельхоз. продукции, максимальная ставка не может превышать 0,3%.
  3. Налог на землю для сельскохозяйственного производства, не использующуюся по назначению, считается по повышенной ставке, но не более 1,5%.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 5,00)

Налоговая база

Оплачивать налог на землю 2019 нужно будет только тем, у кого земля находится в собственности или же могут распоряжаться ею бессрочно, а также тем, кто является наследником участка. Тем, кто брал землю в аренду или же просто использует ее в срочном порядке, оплачивать налог не должен.

Налогообложением будет покрываться любая земля, исключая определенные категории (ст.389 НК РФ):

  1. Объект особого назначения. К нему относятся любые участки, которые были признаны культурным наследием страны, заповедные зоны, земля на побережье озера и реки, считающиеся водным фондом, а также земля, ограниченная в обороте.
  2. Площадки рядом с многоквартирными домами.

К налоговой базе относится сумма, которую принимают за основу и с ее помощью высчитывается ежегодный взнос. Это и есть кадастровая стоимость того или иного объекта. В 2019 году она приравнивается к полной стоимости участка, находящейся в базе ЕГРН.

Какие будут изменения с начала 2019 года

Еще в недалеком 2014 году стали использовать особый алгоритм для расчета стоимости объектов во время уплаты фискальных отчислений. Если вспомнить, то раньше использовали балансовую оценку, и она была ниже рыночной стоимости, а за последнее время в учет принималась кадастровая оценка, схожая с рыночной. Переход на новую систему налогообложения должен быть постепенный – в течение 5 лет повышалась фискальная база и с каждым годом она увеличивалась на 20%.

За каждый год оплачивать налог необходимо в следующем периоде. Например, человек должен будет отчислить взнос за 2018 год уже до 1 декабря 2019 года. А вот в 2020 нужно будет заплатить за 2019 год.

Для того чтобы ознакомиться с кадастровой оценкой собственного участка, можно посетить официальный сайт Ростреестра (https://rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti).

Сумма ежегодных отчислений рассчитывается в соответствии с процентной ставкой, которую определяют положением статьи 394 НК РФ. Ничего особенного тут не менялось и в 2019 году налог останется в прежнем виде – 0,3% от ценовой политики на земли:

  • предназначенные под сельскохозяйственные работы,
  • используемые в личных целях для садоводства, дачных угодий, разведения животных или постройки строений,
  • применяемые в качестве жилищного строительства и подобных объектов коммунального назначения,
  • ограниченные в обороте (национальная безопасность).

Значения могут отличаться в зависимости от категории объекта, его местом расположения, наличием инфраструктуры и других факторов. Как правило, фискальная ставка может быть снижена на земли, которые находятся дальше от мегаполисов. Налог может начисляться, руководствуясь общими правилами, если местная власть не определила соответствующий процент. Налоговые ставки представлены по регионам на сайте www.nalog.ru/rn77/service/tax/ поэтому каждый при желании сможет с ними ознакомиться в любое время.

Можно ли платить меньше?

Вероятно, что налог на землю 2019 снизится, когда произойдет переоценка кадастровой стоимости. В большей части российских регионов мероприятия по оценке проходили не раньше 5-6 лет назад, поэтому данные сведения требуют обновлений.

В начале 2019 года планируется провести реформирование системы кадастровой оценки. Различные частные компании на данный момент практикуют данный вид деятельности, поскольку правильно отрегулировать подход получается не всегда. Но власти хотят поручить такое задание бюро «Центр кадастровой оценки», что позволит полноценно систематизировать стоимость.

В том случае, если человек считает, что оценка объекта является высокой, то он может обратиться в Ростреестр, чтобы произвести переоценку.

Налог на землю 2019: необходимые документы

Для того чтобы снизить плату в ФНС, потребуется написать заявление о переоценке стоимости и отправить его в Роскадастр. Любое физическое лицо может обратиться непосредственно в суд и подать иск об оценочной стоимости участка. Если обращаться в ГКН и в суд, то потребуется собрать определенные документы, к числу которых относится:

  1. Справка об уже существующей оценки недвижимости.
  2. Бумаги на владение объектом.
  3. Межевой план и техпаспорт.
  4. Документ, подтверждающий принадлежность к той или иной категории применения земель.
  5. Квитанция об уплате государственной пошлины.

Большая часть обращений о пересмотре кадастровой оценки в 2018 году были решены в пользу владельцев.

Для тех, кто не платит

Имеются определенные категории плательщиков налогов, которые освобождены от уплаты за 600 кв. м. участка, находящимся в их собственности, независимо от того, для каких целей используется территория. В случае превышения площади, налоговая база составит часть участка без учета 600 кв. м. В том случае, если участок не достигает указанного размера, то владелец полностью освобождается от уплаты. Если у человека в пользовании находится несколько таких участков, то он самостоятельно подбирает, какой их них будет распространяться льгота.

Получить данный вид льготы могут определенные категории граждан:

  1. Люди, получающие поддержку от государства: дети-инвалиды, ветераны войны, а также инвалиды I и II группы.
  2. Люди пенсионного возраста.

За неуплату налога на землю 2019 предусматривается штраф. Об этом сказано в ст. 122 НК РФ. Штраф может быть двух видов:

  • 40% от скрытой суммы неуплаты,
  • 20% от суммы, которая была скрыта неумышленно.

Если была просрочка, то она относится к категории умышленных уклонений от неуплат. Кроме штрафов просроченные платежи могут облагаться и пеней.

Нужно понимать, что на купленном участке категории ИЖС необходимо построить хоть какое-то здание (постройку) за десять лет, после чего произвести регистрацию. Если этого не сделать, то срок налога будет увеличен в два раза спустя указанный срок.

Кому предоставляется льгота?

До 2018 года действовали правила, прописанные в НК РФ. В пункте 5 статьи 391 обозначены категории граждан, которые могли воспользоваться правом на налоговые послабления:

  • Герои СССР и РФ,
  • полные кавалеры ордена Славы, ветераны и инвалиды ВОВ.

В 2019 году россиянам положены федеральные и местные льготы на землю. В первом случае освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины этих народов. Такое решение приняло правительство с целью сохранения и развития традиционного образа жизни народов.

Местные льготы можно будет оформить лицам, чьи права защищены нормативными актами, принятыми органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В указанных регионах будут устанавливаться в 2019 году налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая величину налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Госдума Российской Федерации приняла решение о внесении поправок в Налоговый кодекс относительно предоставления дополнительных льгот при уплате земельного налога для пенсионеров. Такое решение было принято в декабре 2017 года. Пенсионеры смогут в 2019 году не платить налог на землю за дачные участки, площадь которых составляет менее 600 м2 (6 соток).

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

В результате пересмотра кадастровой стоимости земли во многих регионах резко возрос и размер земельного налога. На основании нового законопроекта россияне будут платить в 2019 году меньше, чем 3 года назад.

Согласно ст. 391 Налогового кодекса «Порядок определения налоговой базы», налоговая база – это кадастровая стоимость земельного участка на определённую дату. Она измеряется в рублях. До принятия нового закона, некоторым категориям налогоплательщиков предоставлялась льгота по уплате налога: налоговая база уменьшалась на необлагаемую налогом сумму, равную 10 тысяч рублей.

Если налоговая база (кадастровая стоимость) участ­ка составляет 500 тысяч рублей, то земельным налогом облагалась сумма в 490 тысяч рублей. С 2019 года вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей установлена необлагаемая налогом величина кадастровой стоимо­сти: 600 квадратных метров. Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Какой размер льготы по налогу на землю в 2019 году

Федеральная льгота предусматривает уменьшение выплат на величину кадастровой стоимости 600 кв. м участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Право на налоговый вычет реализуется посредством представления налогоплательщиком в любой налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет.

При непредставлении Уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Если при применении налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база будет равна нулю.

Лицам, указанным в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, не требуется дополнительно подавать заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, если в налоговой уже есть соответствующие документы, подтверждающие их право собственности и право на налоговую льготу.

Органы местного самоуправления, соответствующие органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по земельному налогу, не предусмотренные федеральным законодательством.

Как получить льготу по налогу на землю в 2019 году

Лицам, которым по закону положены льготы по налогу на землю, имеют право подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении данной субсидии.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, повторно представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика»,
  • по почте,
  • путем личного обращения в любую налоговую инспекцию,
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Последние новости

В 2019 году сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В случае возникновения либо прекращения у налогоплательщика в течение налогового/отчетного периода права собственности на земельный участок, исчисление суммы налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом/отчетном периоде.

Если возникновение права собственности на землю произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения указанного права. Аналогичный порядок исчисления льгот соблюдается и при прекращении права собственности на землю.

Если возникновение права собственности на участок либо его долю произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения/прекращения указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.


Смотрите видео: НАЛОГ НА ДАЧУ в 2019г.: пример расчета (September 2019).