Хозяйственное право

Причины превышения налоговых вычетов по ндс

Так или иначе, ответственность за непредставление пояснений законодательно не установлена. Организация совершенно не обязана предоставлять их в налоговую инспекцию. Тем более оштрафовать компанию и ее должностных лиц нельзя, если пояснительная записка была отправлена, но в ней лишь общие фразы, которые не объясняют из-за чего превышен предельный размер вычетов по НДС в квартале. Налоговая, конечно же, все равно грозит штрафом. Они утверждают, что отказ от дачи пояснений является неповиновением законному требованию инспекторов. За это нарушение установлена административная ответственность в виде штрафа от 2000 до 4000 тыс. руб. (ст.19.4 КоАП РФ от 30.12.2001 №195-ФЗ). Какое решение примет суд конкретно в вашем регионе мы знать не можем. Но вам нет смысла волноваться Светлана Казакова Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

400 bad request

  • Покупаемые материальные ценности (права) поставлены на учет.
  • Приобретенные товары, ресурсы и прочее, по которым рассчитывается «входной налог», им облагаются по закону.
  • По всем операциям этого типа должна быть правильно оформленная документация: счет-фактура, «первичка».

Счет-фактура также должен быть составлен правильно:

  • дата, номер,
  • реквизиты продавца и покупателя: наименование, ИНН, адрес,
  • реквизиты получателей товара,
  • номер авансовой платежки, если имеется,
  • список продукции,
  • цена с НДС и без него,
  • ставка по налогу,
  • сумма НДС,
  • если продукция иностранная, указывается ее происхождение.

Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС.

Вычет по ндс: принятие, превышение удельного веса

Соответственно, уменьшилась и общая сумма НДС, начисленная с налоговой базы по итогам I — IV кварталов 2014 г.


Вместе с тем расходы на приобретение товаров для перепродажи в 2014 г.


возросли на 5% по сравнению с 2013 г.

Это напрямую сказалось на сумме налоговых вычетов по НДС, заявленных по итогам налоговых периодов 2014 г.

Какой безопасный вычет по ндс.

  • [указать имеющиеся факторы].

Примечание. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

  • активные поиски новых заказчиков,
  • работа по расширению сети платежеспособных покупателей,
  • разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь,
  • работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г.
прилагаются.

Вычет ндс как причина для налоговой комиссии

Содержание статьи Налоговые вычеты по НДС уменьшают сумму налога за квартал на те суммы, которые разрешены законодательно. Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются.
Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, которые налогоплательщик уплачивает в случае приобретения товара, услуги, работ или при ввозе импортной продукции на территорию РФ.

Сумма налога уменьшается сразу же после того, как НДС будет принят к налоговому вычету.

Изменения 2015 года С 1 октября 2015 года вступят в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ.

Самыми значимыми можно считать следующие:

  1. Изменения, прежде всего, коснулись заключения сделок, которые осуществляются с внесением предоплаты продавцу в полном объеме или частями.

Причины превышения налоговых вычетов по ндс

Расхождения в показателях могут возникать не только из-за указанных нюансов, но и вследствие применения вполне законных способов оптимизации.

Это, в частности, выставление счетов-фактур в более позднем периоде.

Такой способ часто применяется в конце года, когда компания закрывает крупные контракты.

Она может получить существенную выручку, возрастет и сумма НДС к уплате. К этой сумме прибавляются авансы от покупателей, с которых также необходимо исчислить НДС (п. 1 ст. 167

НК РФ). В этом случае по товарам (авансам), отгруженным (полученным) в последних числах отчетного года, счета-фактуры выставляются в начале следующего года.

Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). А значит, есть возможность перенести уплату НДС с 25 января 2016 года на 25 апреля 2016 года (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги, снижением цен на рынке, установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром, и т.д.,
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т.

ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы, приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде, приобретением основных средств, привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг, и т.

Налоговики требуют снять вычет НДС

Поэтому представителю компании следует подготовить письменные разъяснения. Размер вычетов можно объяснить закупкой большой партии товаров, разницей ставок НДС при закупке сырья и реализации продукции, увеличением вычетов по капитальным вложениям. Можно подготовить и примерный расчет размера НДС, который компания планирует в предстоящие периоды уплатить в бюджет.

Важно помнить, что нельзя отдавать инспекторам ни один из подготовленных документов.

Налоговики в рамках такого мероприятия не вправе ни затребовать их, ни тем более оставлять у себя. Контролеры разными способами будут воздействовать на фирму, чтобы она увеличила сумму налога.

Иногда они специально запугивают, грозя пристальным вниманием, повышенным контролем, проведением выездных проверок.

Зачастую угрозы остаются только словами.

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Для расчета требуется только два значения из декларации:

  • Строчка 190 «НДС к вычету»,
  • Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.

Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.

Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г.

Москва) По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.

Готовим пояснения в ИФНС о снижении налоговой нагрузки и высокой доле НДС-вычетов

1 ст. 81 НК РФ). Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации (

«Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды»

, код ОКВЭД 18.2) в 2014 г. составила 5,6%, что ниже среднеотраслевого уровня — 8,1% согласно приложению № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Это связано со снижением доходов и увеличением расходов организации. 1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств.

Как написать почему большие вычеты по ндс.

Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

Другие могут облагаться налогом в размере 7% от прибыли.

Подоходный налог на семью, с надбавками для высокопоставленных лиц.

Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.Общая ставка около 8 п.п.

Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики.

Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Безопасная доля вычетов по НДС

Поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгКомпания ООО «Омега» приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб.

(в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.).

Товар был продан на сумму 690 360 руб.

(в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.ДебетКредитСумма, руб.Содержание4160487 542,37Получены ТМЦ196087 757,63Учтен входящий НДС681987 757,63НДС принят к вычету6290690 360ТМЦ продан покупателю9068105 309,15Исходящий НДСК вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПомимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.

Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения

Стоимость таких работ должна войти в состав расходов при исчислении налога на прибыль: Денежные средства, которые налогоплательщик получил в качестве вклада в уставной капитал, имущество, имущественные права и НМА, подлежат налоговому вычету по статье 170 Налогового Кодекса РФ. Однако такой вычет применяется только в тех случаях, если операции признаются объектами налогообложения. По действующему законодательству, налоговые выплаты можно разделить на общие и специальные.

Общие налоги регулируются базовыми правилами, которые подтверждают возможность такого возврата. Из-за того, что основным объектом налогообложения является реализация, то в этом случае вычет по НДС будет «выходным» налогом по приобретению. Это регламентируется во втором пункте статьи 171 Налогового Кодекса РФ.


Смотрите видео: База обложения НДС не должна быть ниже себестоимости, о какой себестоимости идет речь (MARCH 2020).