Гражданское право

Налогообложения договора услуг с физ лицом

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

В рассматриваемом случае расходы на уплату вознаграждения по договору учитываются в целях налогообложения вне зависимости от того, должно ли физическое лицо быть зарегистрировано в качестве ИП или нет, при условии, что данные расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Обоснование позиции:

Возможность заключения гражданско-правового договора с физическим лицом

Согласно ст.ст. 1 и 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и вправе определять его условия по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Гражданско-правовым договором является соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). Предметом такого договора является выполнение определенного задания (заказа, поручения), то есть конкретного объема работ (услуг).

Действующее законодательство не содержит положений, препятствующих заключению организацией гражданско-правового договора с физическим лицом. Такой договор должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ).

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Для договора возмездного оказания услуг существенными являются:

- условие о предмете договора,

- условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Условие о цене (стоимости) услуги не является существенным в том смысле, что его отсутствие в договоре не влечет признание договора незаключенным. В случаях, когда в договоре возмездного оказания услуг цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги (ст.ст. 783, 709, п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Условие о сроке оказания услуги также не является существенным для этого вида договора. Если срок оказания услуги договором не установлен, он определяется в соответствии со ст. 314 ГК РФ.

Несмотря на то, что цена договора и срок оказания услуги не являются существенными условиями договора возмездного оказания услуг, во избежание споров между сторонами целесообразно согласовать их в договоре.

Необходимость приобретения физическим лицом статуса ИП

Статьей 2 ГК РФ установлено, что предпринимательской деятельностью является "самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке".

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. При этом осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (часть 1 ст. 14.1 КоАП) или уголовной (ст. 171 УК РФ) ответственности.

Законодательство не содержит перечня видов деятельности, осуществление которых является предпринимательством. Любая деятельность, которая подпадает под определение, данное в ст. 2 ГК РФ (в том числе деятельность по оказанию клининговых услуг), может являться предпринимательской.

Одним из основополагающих признаков для квалификации определенной деятельности как предпринимательской является ее систематичность.

В ГК РФ не раскрывается понятие "систематическое". Управление МНС России по г. Москве в письме от 30.03.2004 N 29-08/21721 указало на то, что для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частями 1 и 2 ст. 14.1 КоАП за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляет деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз.

Рассматривая этот вопрос с точки зрения применения норм налогового законодательства, Минфин России и налоговые органы неоднократно отмечали, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации,

- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок,

- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок,

- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

При этом специалисты уполномоченных органов в своих разъяснениях подчеркивают, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве ИП с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Поскольку признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица в конкретном случае возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности (смотрите письма Минфина России от 13.05.2013 N 03-04-05/4-421, от 28.12.2012 N 03-04-05/10-1454, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected], от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], смотрите также материал: "Вопрос: Обязан ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) гражданин, имеющий в собственности одно или несколько жилых (нежилых) помещений, и систематически сдающий их в аренду? Существуют ли какие-либо критерии, позволяющие относить занятия гражданина, направленные на систематическое получение дохода, к предпринимательской деятельности, подлежащей обязательной регистрации? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", май 2013 г.)").

Раскрывая признаки предпринимательской деятельности в контексте нормы части 1 ст. 14.1 КоАП РФ, Пленум ВС РФ в п. 13 постановления от 24.10.2006 N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" отметил, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, что количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

В названном постановлении Пленум ВС РФ также подчеркнул, что само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Нижестоящие суды при рассмотрении конкретных ситуаций руководствуются и критериями, предложенными контролирующими органами, и доказательствами, указанными в п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 (смотрите постановление АС Волго-Вятского округа от 30.09.2015 N Ф01-3913/15 по делу N А31-13046/2014, апелляционное определение СК по административным делам Новосибирского областного суда от 10.03.2015 по делу N 33-1451/2015, постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2014 N Ф07-10452/13 по делу N А05-5212/2013, апелляционное определение СК по гражданским делам Томского областного суда Томской области от 08.11.2013 по делу N 33-3347/2013, постановление Вадского районного суда Нижегородской области от 04.10.2012 по делу N 5-10).

Исходя из изложенного можно прийти к выводу о том, что определить, отвечает ли деятельность гражданина признакам предпринимательства в конкретном случае, возможно только с учетом всей совокупности фактических обстоятельств, связанных с ее осуществлением. В спорной ситуации окончательный ответ на такой вопрос может дать только суд (смотрите определение КС РФ от 16.07.2015 N 1770-О (пункт 2)).

Отметим, что нам не удалось найти ни одного примера из обширной арбитражной практики, где рассматривалась бы ситуация по признанию предпринимательской деятельностью оказания физическим лицом услуг по уборке помещений (клининговых услуг) на основании гражданско-правового договора, заключенного с организацией. Что, на наш взгляд, может свидетельствовать о том, что к физическим лицам, оказывающим рассматриваемые услуги, контролирующие органы не предъявляют претензий по вопросу их нерегистрации в качестве ИП.

Налог на прибыль

На основании п. 1 ст. 252 НК РФ в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными, в частности, в соответствии с законодательством РФ.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Заметим, что для подтверждения расходов, учитываемых для целей налогообложения, используются первичные документы, соответствующие требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) (смотрите также письма Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/879, от 05.12.2014 N 03-03-06/1/62458). При этом налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета (смотрите письмо Минфина России от 22.02.2013 N 03-03-06/1/5002).

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Кроме того, к расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с ИП (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Таким образом, расходы на выплату вознаграждения по договору на оказание клининговых услуг, заключенному с физическим лицом, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании п. 21 ст. 255 НК РФ при условии, что они отвечают требованиям ст. 252 НК РФ (смотрите письма Минфина России от 12.05.2015 N 03-03-06/2/27184, от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5255).

Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ (п.п. 1, 4 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 11.01.2011 N 03-03-06/4/1).

О том, что расходы на уборку помещения могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы, свидетельствуют письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235, хоть разъяснения в них даны для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Отметим, что данные налогоплательщики также учитывают расходы, отвечающие критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Поэтому, если физическое лицо на основании заключенного с ним договора привлекается для уборки производственных либо торговых, офисных, складских или иных помещений, используемых в деятельности организации, приносящей доход, то расходы по указанному договору будут экономически обоснованными и направленными на получение дохода.

В качестве документального подтверждения расходов может служить подписанный сторонами договора акт оказанных услуг или ежемесячный отчет о проделанной работе. Главное, чтобы документы содержали обязательные реквизиты первичного документа, указанные в части 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Отметим, что в силу ст. 2 НК РФ, п.п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство по общему правилу не применяется, а гражданские правоотношения, в свою очередь, не регулируются налоговым законодательством. Соответственно, уплата тех или иных налогов, в том числе налога на прибыль, определяется налоговым законодательством, в рамках же отношений между сторонами договора (контракта) следует руководствоваться гражданским законодательством.

В п. 38 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" разъяснено, что в случаях, когда разрешаемый судом спор вытекает из налоговых или других финансовых и административных правоотношений, гражданское законодательство может быть применено к названным правоотношениям при условии, что это предусмотрено законом (п. 3 ст. 2 ГК РФ).

Суды устойчиво придерживаются позиции, что нарушение норм гражданского законодательства влияет на налогообложение лишь в случаях, специально предусмотренных законодательством. Если налоговая норма не обуславливает применение содержащегося в ней правила соблюдения норм гражданского законодательства, это правило должно применяться вне зависимости от того, соблюдены нормы гражданского законодательства или нет (смотрите постановления Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.07.2016 N 16АП-2392/16, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2016 N 04АП-1842/16, от 08.05.2013 N 04АП-1268/13, Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2014 N 05АП-10980/14, Десятого арбитражного апелляционного суда от 21.11.2012 N 10АП-7889/12).

Поскольку п. 1 ст. 252 и п. 21 ст. 255 НК РФ не ставят учет затрат в зависимость от оснований и правомерности оказания услуг физическим лицом, то эти расходы учитываются в целях налогообложения вне зависимости от того, должно ли физическое лицо быть зарегистрировано в качестве ИП или нет. При этом расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

- Энциклопедия решений. Учет выплат по договорам гражданско-правового характера работникам.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

25 августа 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Договор оказания услуг физическим лицом — ндфл и страховые взносы

ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона № 125-ФЗ) Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю. ! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п.

Налогообложение договора подряда с физическим лицом

Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье. Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора.
При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда),
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Особенности формирования договора оказания услуг с физическим лицом в 2018 году

В большинстве случаев, договор на предоставление услуг между физическими лицами различается исключительно по содержанию, в зависимости от сферы деятельности. В тексте договора отображаются: Стороны сделки В частности необходимо указывать полные инициалы, адреса и контактные данные Подробные печень оказания услуг Необходимо обращать внимание на ресурсы, которые предоставляются для этого — помещение, специализированные инструменты, условия и прочие сведения Ответственность участников сделки В случае нарушения взятых на себя обязательств нужно указать, какая ответственность может наступить Акт выполненных работ В нем крайне важно отобразить фактический объем услуг, которые предоставляются физическими лицами, а также качество и период исполнения Необходимо обращать внимание на то, что договор прекращает свое действия с периода подписания акта работ.

Договор оказания услуг с физическим лицом 2018 налоги и взносы

Особенности формирования договора оказания услуг с физическим лицом в 2018 году подробно описаны в Гражданском Кодексе России. В случае их игнорирования сделка может быть признана ничтожной. Во время сотрудничества лиц формируется различная документация, которая подтверждает деятельность.
Одним из ключевых документов принято считать договор на оказание услуг с физическими лицами. Договор считается ключевым с экономической точки зрения. Компании обладают различными издержками производства, которые несут под собой зарплатные, арендные и иные затраты.
Что касается физических лиц, то они вынуждены тратить только свое персональное время. Основные сведения Рассматриваемый тип договора несет под собой множество нюансов, о которых необходимо знать для минимизации рисков признания его недействительным со всеми вытекающими юридическими последствиями.

Договор гпх с физическим лицом – обязанности заказчика по налогам

В тексте соглашения необходимо обязательно указать:

  • персональные координаты,
  • расчетные счета для оплаты – если деньги будут перечислены на банковскую карту,
  • правила и порядок оплаты,
  • период предоставления услуг.

Таким образом, участники сделки фиксируют достигнутые договоренности документальной формой. Бланк договора транспортных услуг можно скачать здесь.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Из статьи Вы узнаете: 1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора. 2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом. 3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.


Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Налогообложение договора возмездного оказания услуг с физическим лицом

На основании пункта 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Таким образом, если гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг) с физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения по договору указанные страховые взносы уплачиваются.

Возврат одежды в магазин куплена по безналу

Понятие договора подряда В соответствии со ст.702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Гражданское законодательство предусматривает определенные виды договора подряда, однако, они все, за исключением некоторых нюансов, подчиняются общим правилам, изложенным в законе. Как правило, договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Если договор подряда, заключен на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику. Так же, хотелось бы отметить, что непосредственно в самой статье закона, нет конкретного указания на то, кто может выступать сторонами в данном правоотношении.

Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2018 году

Но не все так страшно – согласно позиции Министерства финансов (Письмо от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343) применять штрафные санкции за неуплату (неполную уплату) страховых взносов можно только к тем налогоплательщикам, вина которых доказана. Причем вы не обязаны доказывать свою невиновность – эту функцию выполняют проверяющие органы.


Однако, Налоговый кодекс далеко не единственный документ, устанавливающий ответственность за халатность в отношении страховых взносов. Еще 24 июля 2009 года был принят Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (последняя редакция от 28 ноября 2011 года).

Какие налоги заплатить при заключении договора с физлицом на консультацию

В соответствии со статьей 46 этого Закона Вашу организацию могут привлечь за следующие нарушения: 1. Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета наказывается штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления.

Максимальная сумма штрафа составляет 30% от указанной суммы. Минимальная сумма штрафа составляет 100 рублей. 2.
ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора (договор подряда – это гражданско-правовой договор), подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если в договоре подряда не указана Ваша обязанность по уплате взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Вы на законных основаниях их платить не обязаны.

Так же вы платите взносы в ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 5, ст. 7 ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подведём итог: я считаю, что Вам обязательно необходимо заплатить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФОМС.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах предусмотренных статьёй 221 Налогового Кодекса в зависимости от работы, которую выполнял для данной организации внештатный сотрудник. Страховые взносы, уплачиваемые Вашей организацией в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В соот.
со ст.

Налогообложении услуг по договору с физическим лицом

Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, • от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, вознаграждение, полученное физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения НДФЛ. Статьей 224 НК РФ установлена ставка налога в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ.
На основании пунктов 1, 2 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года

Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона № 125-ФЗ) Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю. Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом В обратном случае возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, осуществляется причинителем вреда (п.


3 ст. 8 Закона N 125-ФЗ).

Договор ооо с физическим лицом на оказание услуг налогообложение

В соответствии со статьей 3 Закона № 125-ФЗ страхователем признается юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ. Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Налоги при заключении договора с физическим лицом на услуги

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора. Договор ооо с физическим лицом на оказание услуг налогообложение К примеру, если услуга напрямую связана с подвижными средствами связи, то во время подписания соглашения необходимо ссылаться на Федеральный закон “О связи”.

Публичные договора ссылаются на Федеральный закон “О защите прав потребителей”. Можно ли заключить договор на оказание услуг с физическим лицом Российским законодательством допускается возможность подписания договора на оказание услуг с физическим лицом. Бланк договора на оказание услуг можно скачать здесь.


Смотрите видео: Налогообложение договоров подряда с физическим лицом (December 2019).