Гражданское право

Как узнать остаток налогового вычета за квартиру

Получение имущественного вычета по приобретенному жилью может по различным причинам прерываться. При этом право на его получение в дальнейшем сохраняется. Правда, пока это справедливо, только в отношении одного объекта недвижимости.

На основании положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса имущественный вычет на приобретение применяется к доходам налогоплательщика, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов, начиная с того налогового периода, в котором возникло право собственности на приобретенное жилье или земельный участок. Если налогоплательщик в силу разных причин не смог полностью использовать вычет в указанном налоговом периоде, то его остаток, согласно абзацу 28 данного подпункта, может быть использован в последующих относительно даты возникновения права собственности налоговых периодах вплоть до полного его исчерпания (Письмо Минфина от 20.07.12 г. №03-04-05/7-892). При этом предельный размер вычета определяется исходя из момента возникновения права на него (Письмо УФНС по г.Москве от 01.03.10 г. №20-14/4/020675).

Пример. Гражданин купил квартиру в 2007 году за 2 100 000 руб. В связи с отсутствием доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вычет на приобретение он заявил только в 2010 году. Максимум, который ему положен исходя из момента возникновения права на вычет, составляет 1 000 000 руб. (напомним, что максимум в 2 000 000 руб. применяется с 1 января 2008 года).

Налоговый кодекс не устанавливает ограничение по времени, в течение которого налогоплательщику предоставляется имущественный вычет. Вместе с тем, согласно пункту 7 статьи 78 Кодекса срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога равен трем годам. То есть вернуть НДФЛ можно лишь за три предшествующих года, не более (Письмо Минфина от 24.12.11 г. №03-04-05/5-1087).

Пример. Галкин М.И. приобрел квартиру в 2007 году за 2 300 000 руб. Так как его доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в 2007 году составили 400 000 руб., то и имущественный вычет по итогам года ему был предоставлен в этой сумме. За остатком вычета в размере 600 000 руб. (1 000 000 руб. — 400 000 руб.) Галкин М.И. обратился только в 2013 году. Имущественный налоговый вычет ему может быть предоставлен за 2010 – 2012 годы.

Получая доходы у нескольких работодателей (налоговых агентов), имущественный вычет на приобретение можно заявить у одного из работодателей на выбор налогоплательщика, а также в налоговой инспекции по итогам года, если сумма дохода налогоплательщика, полученного у данного работодателя, окажется меньше суммы причитающегося имущественного налогового вычета (Письмо Минфина от 20.10.11 г. №03-04-05/9-762).

Пример. Чернов П.П. работает в двух организациях: ООО «Кристалл» и ООО «Сталкер». В январе 2012 года он приобрел дом за 3 000 000 руб. и обратился за предоставлением имущественного вычета в ООО «Кристалл». Доходы Чернова П.П. в виде заработной платы в 2012 году в ООО «Кристалл» составили 1 000 000 руб., а в ООО «Сталкер» — 500 000 руб. По итогам года Чернов может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета в размере 500 000 руб.

В Налоговом кодексе предоставление имущественного вычета связывается лишь с фактом осуществления расходов на приобретение (строительство) жилья (земельных участков). Находится ли имущество в собственности налогоплательщика в дальнейшем или нет (например, продано) — для получения остатка вычета роли не играет (Письмо УФНС по г.Москве от 25.02.11 г. № 20-14/4/[email protected]).

По той же причине не влияет на возможность получения остатка вычета факт изменения назначения помещения (перевод из жилого фонда в нежилой) (Письмо Минфина от 19.11.09 г. №03-04-05-01/815).

На сегодняшний момент неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести в отношении только одного объекта имущества (Письмо УФНС по г.Москве от 20.08.09 г. № 20-14/4/[email protected]). Однако после вступления в силу поправок в статью 220 Кодекса (законопроект находится на рассмотрении в Госдуме) имущественный вычет можно будет получать по нескольким объектам, пока не будет выбрана вся предельная сумма в 2 000 000 рублей.

Возврат НДФЛ при покупке жилья

Покупка недвижимости – важный и желанный шаг в жизни каждой семьи. Но данное событие всегда связано с существенными финансовыми тратами. Для того чтобы поддержать семьи, решившие улучшить жилищные условия и обзавестись собственным жилье, государство предоставляет гражданам право вернуть часть потраченных средств.

Получить налоговую компенсацию можно как при покупке жилья за собственные средства, так и в случае привлечения кредитов. Законодательство не ограничивает источники финансирования: вычет можно получить как при оформлении банковского кредита, так и получении займа от застройщика при покупке доли в новостройке в рассрочку. При использовании данного способа покупки жилья размер компенсации увеличивается до максимальных 390 тыс. руб. (вычет 3 млн. руб.). Также лицо, заключившее договор займа, вправе получить 100% вычет на сумму начисленных процентов. То есть помимо возврата от стоимости жилья, Вы можете также получить полный возврат НДФЛ от суммы процентов.

Многократность права на вычет

В действующих законодательных актах часто можно встретить понятия однократности и многократности права на вычет. Человеку, неподкованному в вопросах законодательства и налогообложения, зачастую нелегко разобраться в этих понятиях. Мы же постараемся разъяснить все простым, доступным языком.

Представим, что Вы купили квартиру стоимостью 870.330 руб. (сумма менее 2 млн.). Сделка и права собственности оформлены до 01.01.14. Подав необходимые документы, Вы получите возврат налога 113.143 руб. (870.330 руб. * 13%). В следующем году (после 01.01.14) Вами куплена половина дома по цене 1.040.502 руб. Так как первая сделка осуществлена до 01.01.14, то вычет при покупке части дома Вы получить не может. Данное правило действует в соответствии с однократностью права на вычет. То есть, несмотря на то, что после первой сделки образовался остаток вычета — 1.129.670 руб. (2.000.000 руб. – 870.330 руб.), возврат по нему Вы получить не можете.

Что касается права на многократное использование вычета, то оно возникает в случае, если первая сделка совершена до 01.01.14. Для наглядности изменим вышеприведенный пример.
Допустим, квартира куплена Вами после 01.01.14 (стоимость 870.330 руб.). Как и в первом случае, Вами получен возврат 113.143 руб. Но, в отличие от первого примера, купив полдома за 1.040.502 руб., Вы также можете оформить вычет и получить возврат 135.265 руб. (1.040.502 руб. * 13%). Таким образом, по итогам двух сделок сумма использованного вычета составит 1.910.832 руб. (870.330 руб. + 1.040.502 руб.) из возможных 2 млн. руб. Это значит, что, купив любой из видов жилой недвижимости в третий раз, Вы вправе оформить вычет на остаток суммы 89.198 руб. (2.000.000 руб. – 1.910.832 руб.) и получить возврат 11.592 руб. (89.198 руб. * 13%).

Как узнать остаток налогового вычета: инструкция

Существует несколько способов узнать остаток налогового вычета по итогам последней сделки: личное обращение в налоговую, получение информации из бланка декларации за предыдущий год, а также путем использования Интернет-ресурса ФНС. Рассмотрим более подробно каждый из вариантов.

Способ №1. Запрос данных в ФНС.

Если Вы сделали самостоятельный расчет остатка вычета, но хотите его проверить, то самый простой способ – лично явиться в налоговую по месту жительства.

В положениях законодательных акт нет четкого алгоритма подачи запроса на получение информации об остатке вычета, поэтому процедура осуществляется в общем порядке, в соответствии с требованиями конкретного органа ФНС. Во всех случаях документом, обязательным для предоставления, является паспорт. Также требуется Ваше личное присутствие. Дополнительно работники ФНС могут затребовать заполнение заявления на получение данных о вычете. Срок ответа устанавливается индивидуально в каждом органе фискальной службы и, как правило, составляет 14 календарных дней (2 недели), но не должен превышать 30 дней.

Способ №2. Получение информации из декларации.

Способ №3. Использования электронного ресурса ФНС.

В последнее время все большую популярность набирает электронный способ подачи документов на получение вычета. Это неудивительно, ведь данный способ имеет очевидные преимущества:

  • для того, чтобы отправить документы, Вам потребуется всего несколько минут,
  • для оформления вычета не нужно посещать налоговую,
  • сразу при заполнении бланков система укажет на ошибки, которые Вы тут же сможете исправить,
  • оформить вычет Вы можете в любое удобное для Вас время.

Для того, чтобы получить информацию об остатке вычета через Интернет, действуйте по следующему алгоритму:

Шаг 1. Зарегистрируйтесь на сайте ФНС.
Если у Вас нет регистрации на сайте ФНС, и первоначальную декларацию на возврат налога Вы подавали лично (на бумажном носителе), то Вам следует отправиться в налоговую с паспортом и ИНН (см. → Как узнать ИНН физического лица в 2018). На основании предоставленных документов сотрудниками ФНС будет осуществлена Ваша регистрация в базе налогоплательщиков.

Шаг 2. Сформируйте электронный ключ.
Пройдите по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/ и сформируйте электронный ключ, необходимый Вам для подписания документов и отправки деклараций. Для формирования ключа пройдите по ссылке «Профиль – Получение сертификата ЭЦП» (вид ключа – «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России»). Далее необходимо внести информацию о себе (ФИО, ИНН, адрес), а также сформировать пароль доступа.

Шаг 3. Получите информацию об остатке вычета.

После того, как сформирован ключ ЭЦП и создан пароль доступа, Вы можете пользоваться всеми сервисами Личного кабинета. При первоначальной регистрации информацию об остатке вычета можно узнать с помощью меню «Обратная связь». Зайдя по ссылке, Вы можете составить вопрос в адрес представителя ФНС в свободной форме («Прошу предоставить информацию о сумме остатка по имущественному вычету для получения возврата НДФЛ при покупке квартиры. Сумму вычета прошу направить на электронный адрес________»).
В случае, если первоначальная декларация отправлялась Вами через Личный кабинет, то остаток вычета Вы можете проверить в электронной форме документа в закладке «НДФЛ и страховые взносы – Декларация 3-НДФЛ» (страница «И», строка 210).

Остаток вычета при ипотеке

В рамках НК предусмотрено право граждан на получение вычета при оформлении ипотечного кредита. Кроме основной суммы компенсации (в общем порядке – до 260 тыс. руб.) Вы можете вернуть НДФЛ, рассчитанный с суммы начисленных процентов. Однако, как и в ситуации с вычетом на жилье, купленное за собственные сбережения, оформление возврата при ипотеке имеет свои нюансы. Заключаются они в следующем:

  • если Вы оформили ипотеку до 01.01.14, то Вы можете вернуть налог со всей суммы начисленных процентов (налоговый вычет равен 100% суммы процентов),
  • если кредит получен после 01.01.14, то размер вычета по процентам для Вас ограничен 3 млн. руб., то есть Вы сможете компенсировать максимум 390 тыс. руб.

Остаток вычета по ипотечным кредитам определяется в общем порядке. Из общего лимита (2 млн. руб.) вычитается размер вычета, полученный по предыдущим сделкам. При расчете суммируются все полученные вычеты, в том числе те, которые получены при покупке жилья за собственные средства. Показатель остатка вычета от стоимости жилья, приобретенного в кредит, можно посмотреть в строке 2.10 листа «И».

Что касается остатка вычета по начисленным процентам, то они отображаются в декларации только в случае покупки жилья после 01.01.14. Если право собственности на недвижимость оформлено ранее указанного срока, то к процентам применяется неограниченное право на вычет, а значит, рассчитывать остаток не нужно. Для объектов, купленных после 01.01.14, остаток вычета отображается в строке 2.11 листа «И». Если Вы не сохранили предыдущую декларацию, то сумму остатка Вы можете получить в налоговой, лично посетив ФНС или оформив запрос через Личный кабинет на электронном ресурсе фискальной службы.

Как узнать остаток налогового вычета: вопросы и ответы

Вопрос № 1. Можно ли узнать остаток вычета, воспользовавшись электронными калькуляторами, которые размещены на Интернет-сайтах?

Ответ: Вы можете рассчитать остаток вычета с помощью калькуляторов различных коммерческих сайтов. Однако полная и достоверная информация о вычете может быть предоставлена только представителем ФНС и подтверждена данными налоговой декларации.

Вопрос № 2. Суммируются ли вычеты на обучение и при покупке жилья? Как рассчитать остаток гражданину, который в течение года купил дом и понес расходы на обучение дочери?

Ответ: Возврат НДФЛ на обучение и при покупке жилья относятся к разным категориям вычетов, для каждого из которых предусмотрен собственный лимит. В рамках расходов на обучение гражданин может вернуть не более 6.500 руб. в течение года (вычет 50.000 руб. в год на каждого ребенка). Что касается имущественного вычета, то его остаток рассчитывается отдельно, исходя из общего лимита 2 млн. руб. (на всю недвижимость, приобретенную гражданином в течение жизни).

Вопрос № 3. В течение года гражданином совершены 2 сделки по покупке жилья (приобретены ½ дома и комната в коммунальной квартире). Необходимо ли в данном случае подавать 2 отдельных декларации и по каждой рассчитывать сумму остатка вычета?

Ответ: Лицо, совершившее 2 сделки в течение года, может подать одну декларацию за период с указанием общей суммы вычета и остатка по итогам 2-х сделок.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Правила расчета вычета по предыдущим годам

Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта, сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей.

Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему полностью не выплатят 260 000 рублей.

Вычет, который останется после начисления 8 500 рублей за первый год, будет равен – 251 500, за второй год – 243 000 (251 500 – 8 500), за третий – 234 000 и так далее.

В связи с этим справиться с вычислением суммы остатка налоговой скидки может абсолютно каждый налогоплательщик.

Как узнать остаток налогового вычета за квартиру

То есть, вычет будет предоставляться до тех пор, пока сумма не достигнет установленного предела (письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], письмо Минфина России от 13.09.2013 №03-04-07/37870).
А можно ли получить в 2014 году остаток имущественного вычета? Остаток имущественного вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, по новым правилам получить будет нельзя.

Если вы купили квартиру до 2014 года, стоимостью меньше 2 млн.

рублей, при покупке следующей недвижимости после 2014 года, остаток имущественного вычета предоставляться не будет (письма Минфина от 09.08.2013 №03-04-05/32329, №03-04-05/32362, №03-04-05/32333).

Имущественный вычет по новым правилам

Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
При этом, учитывая положения ст.

Порядок переноса остатка неиспользованного имущественного вычета

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.


В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст.
Вычет не будет предоставляться повторно, подчеркивают финансисты, поскольку статья 220 Налогового кодекса пунктом 11 устанавливает прямой запрет по повторному предоставлению вычета.

Таким образом, если вы обращались за имущественным вычетом ранее, и в 2014 году купили новое жилье, остаток вычета по НДФЛ вам не будет повторно предоставлен.

Если вычет получен до 2014 года повторно он предоставляться не будет Повторное получение имущественного вычета Сейчас имущественный вычет предоставляется всего один раз, даже если вычет получен в меньшем размере, чем установленный предел в 2 млн. рублей.

Со следующего года, имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры можно будет получить неоднократно.

Так, если при покупке жилья вычет был предоставлен с суммы меньше 2 млн. рублей, неиспользованный остаток вычета можно будет получить при покупке следующего жилья.

Остаток неиспользованного налогового вычета

Это значит, что, купив любой из видов жилой недвижимости в третий раз, Вы вправе оформить вычет на остаток суммы 89.198 руб.

(2.000.000 руб. – 1.910.832 руб.) и получить возврат 11.592 руб. (89.198 руб. * 13%). Как узнать остаток налогового вычета: инструкция Существует несколько способов узнать остаток налогового вычета по итогам последней сделки: личное обращение в налоговую, получение информации из бланка декларации за предыдущий год, а также путем использования Интернет-ресурса ФНС.

Рассмотрим более подробно каждый из вариантов. Способ №1.

Запрос данных в ФНС. Если Вы сделали самостоятельный расчет остатка вычета, но хотите его проверить, то самый простой способ – лично явиться в налоговую по месту жительства.

За жилищным вычетом налогоплательщик пока не обращался, ранее вычеты он не использовал.

Вопрос К какому объекту недвижимости имеет смысл применить имущественный вычет? Применим ли вычет к нескольким объектам и в каком случае? Решение 1 2014 — подать декларацию о доходах и применить вычет к квартире, купленной в 2013 году Вычет составит 800 тыс.

руб. и будет считаться использованным в полном объеме, перенести остаток вычета на другие объекты нельзя.

Сумма излишне уплаченного налога составит 104 тыс. руб.

(800 тыс. руб. * 13%), она же и будет возвращена при условии ранее уплаченного налогоплательщиком НДФЛ за 2013 год. Решение 2 2015 — подать декларацию о доходах за 2014 год и применить вычет к дому, приобретенному в 2014 году в размере полтора млн. руб. Жилищный вычет составит 1 500 000 руб., и возникнет неиспользованный остаток вычета, который налогоплательщик сможет использовать позже.

Где узнать остаток неиспользованного налогового вычета

Чтобы узнать какая же сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов.

Перед расчетом остатка компенсации за прошлые годы, рекомендуем взять во внимание следующие нюансы, касающиеся налоговых вычетов имущественного типа:

    Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей.

В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей,

  • Лимит вычета равен 3 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа.
  • С 01.01.2014 лимит в два млн. рублей применяется в отношении каждого ФЛ и каждого объекта и может быть разделен между несколькими объектами

    Напомним динамику изменения предельного размера имущественного вычета по годам

    • Шестьсот тыс. руб. для сделок, совершенных до 01.01.2003
    • Один млн. рублей для сделок, совершенных в период с 01.01.2003 по 31.12.2007
    • Два млн. руб. для сделок, совершенных в период, начиная с 01.01.2008

    До 01.01.2014 вычет следовало применять полностью на стоимость объекта при условии, что он превышал двух млн. рублей и делить между собственниками пропорционально их долям.

    То есть, если квартирой стоимостью 1 500 000 рублей владели 3 человека в равных долях, каждый из них имел право получить вычет в размере 500 000 рублей (13% с 500 000 руб.). В таком случае льгота по имущественному вычету считалась использованной в полном объеме. При очередной покупке иных объектов ни один из трех налогоплательщиков не мог применить оставшийся вычет в размере 1 500 000 руб. к объектам недвижимости, приобретаемым вновь.

    С 01.01.2014 лимит в два млн. рублей применяется в отношении каждого ФЛ и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.

    Например, если приобретена квартира за 1 800 000 руб. и разделена между 3 собственниками поровну, в таком случае каждый собственник может вернуть налог в размере 13% с суммы имущественного вычета в размере 600 тысяч руб., а, в последующем, при покупке другого объекта, каждый из совладельцев квартиры из примера сможет вернуть еще 13% налога с переходящего остатка имущественного вычета в размере 1 400 000 рублей.

    Таким образом, Если раньше имущественные налоговые вычеты применялись к одному объекту собственности, то теперь вычеты применяются к одному лицу.

    Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

    Про неоднократность применения вычета до его полного использования пишет и Минфин в письме от 14.08.2013 N 03-04-08/32992.

    Следует помнить, что правоотношения, возникшие в связи с изменениями, произошедшими с 01.01.2014 применимы к ФЛ, ранее не использовавшим право на имущественный вычет и которые обращаются в ИФНС в этих целях впервые. При этом, право собственности на объекты, к которым может быть применен вычет по НДФЛ должно быть зарегистрировано, начиная с 01.01.2014.

    Прочесть об этом можно в письмах Минфина от 19.02.2014 N 03-04-05/6881, от 09.06.2014 N 03-04-05/27774, от 21.07.2014 N 03-04-05/35550, от 17.02.2014 N 03-04-05/6304,от 27.02.2015 N 03-04-05/10118.

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

    Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!


    Смотрите видео: Имущественныи вычет при покупке недвижимости 2017 (July 2020).