Медицинское право

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Каждый гражданин России имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, т.е. государство возвращает процент налогов с тех денег, которые человек потратил на приобретение недвижимости. Механизм получения вычета максимально прост и понятен, и население им активно пользуется, однако, необходимо строго соблюдать сроки подачи заявления, документов и ряд других нюансов.

Какую сумму от стоимости недвижимости получится вернуть

Суть имущественного вычета сводится к возврату НДФЛ в рамках стоимости приобретённой недвижимости, но не больше суммы, установленной законодательством – 2 000 000 рублей. Иными словами, гражданин купил квартиру в ипотеку и потратил на это определённую часть своих доходов. С этих доходов он уплатил подоходный налог в размере 13%, и именно эту сумму налога государство разрешает ему вернуть.

Конкретные суммы возмещения будут зависеть от стоимости недвижимости. Если квартира была дешевле двух миллионов, то гражданин получит 13% от полной стоимости сделки. Если квартира была дороже двух миллионов, то предельный размер возмещения – 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).

Однако нюансы на этом не заканчиваются. Если стоимость квартиры (участка, дома) не превышает 2 000 000 рублей, то к вычету можно принять и дополнительные расходы. Например, на покупку отделочных материалов, заказ сметной документации, завершение строительства и т.д.

Налоговый вычет по процентам за ипотечный кредит оформляется отдельно и имеет собственный лимит – 3 000 000 рублей. Иными словами, допускается возмещение 13% от этой суммы – максимум 390 000 рублей.

Когда вычет оформить не получится

Вкратце все случаи, препятствующие получению такого вычета, можно свести к двум вариантам: когда недвижимость покупается у взаимозависимых лиц, и когда покупка совершается за счёт иных доходов, не подходящих под этот случай.

Под вычетом подразумевается возврат подоходного налога. Следовательно, если покупка совершалась за счёт средств, не подлежащих обложению этим налогом, то и вычет не выдаётся. Не получится получить возмещение в случаях, когда:

  • ипотека погашалась материнским капиталом,
  • на погашение долга направлялись дивиденды от акций и прочих ценных бумаг,
  • кредит погашался средствами работодателя и иных лиц,
  • заем погашался средствами федерального, регионального и любых других бюджетов,
  • гражданин уже вернул максимально допустимую сумму налога.

Стоит отметить, что вычет нельзя оформить даже с доходов по дивидендам, хотя они также облагаются НДФЛ, но по другой ставке. Для получения вычета гражданин должен быть официально трудоустроен и исправно платить подоходный налог.

С материнским капиталом все не так однозначно. Дело в том, что его сумма крайне редко покрывает весь ипотечный заём – обычно МК используется скорее, как первоначальный взнос или же выплата части основного долга. Поэтому получается, что остальную сумму долга заёмщик гасит из своих доходов (тех самых, что облагаются НДФЛ) и имеет право претендовать на вычет, но не принимая в расчёт сумму внесённого МК.

Например, была куплена квартира за 1 500 000 рублей и внесён материнский капитал в размере 400 000, значит, можно претендовать на вычет от суммы 1 100 000 рублей. Примечательно, что неизрасходованную сумму имущественного вычета гражданин может получить впоследствии, если будет покупать другую недвижимость. Т.е. если покупка данной квартиры предоставила основание для возмещения в размере всего лишь 120 000 рублей из максимально возможных 260 000 рублей, то при следующей покупке недвижимости можно вновь претендовать на возврат оставшихся 140 000 рублей.

Принцип однократности вычета здесь не нарушается, т.к. гражданин по факту получает тот же самый вычет в пределах максимально возможной суммы. Но как только одно физическое лицо получает возмещение в 260 000 рублей (неважно, по одной сделке или нескольким), оно утрачивает право на получение имущественного вычета в будущем.

Как оформляется возмещение НДФЛ при ипотеке

Для начала нужно отметить, что основание для вычета бывает разным. Если речь идёт о долевом строительстве или инвестировании в строящуюся недвижимость, то право на вычет возникнет только после подписания акта передачи квартиры. Во всех остальных случаях гражданин имеет право претендовать на возмещение подоходного налога, как только он получил свидетельство о регистрации права собственности. И мало получить акт передачи или свидетельство, нужно ещё дождаться конца года, в котором был получен нужный документ, и только в следующем году получать вычет.

Документы на вычет можно подать за три последних года. Однако и здесь есть важный нюанс, зависящий от того, является ли гражданин пенсионером. Для простоты понимания лучше рассмотреть на примере.

Предположим, гражданин Петров (не пенсионер) в 2016 году купил квартиру и получил право на возмещение НДФЛ. В 2018 году он может подать документы на вычет за 2016-2017 годы (то есть годы после возникновения основания для вычета, но не более трёх лет назад). Если бы основание для возмещения возникло в 2008 году, то Петров в 2018 году сумел бы подать документы на вычет только за 2015-2017 гг. Если после этого возмещение будет выплачено не в полном размере, то в 2019 году можно подать документы на остаток вычета за 2018 г. и т.д.

Если Петров пенсионер, то можно потребовать возмещения НДФЛ за три любых последних года, не обращая внимания на то, когда именно возникло основание для этого – лишь бы оно возникло, и данный год уже закончился. Например, если право на вычет возникло в 2017 г., то в 2018 Петров-пенсионер имеет право запросить возмещение за 2015-2017 гг., невзирая на то, что в 2015-2016 гг. основания ещё не было.

Способы подачи заявления на вычет

Перед подачей заявления на возмещение предварительно стоит подготовить пакет документов. Если коротко, то гражданину потребуется:

  • Декларация 3-НДФЛ,
  • Справка 2-НДФЛ,
  • Документальное подтверждение права собственности,
  • Документальное подтверждение понесённых расходов,
  • Свидетельство о браке, а также копия соглашения всех участников сделки, если недвижимость покупалась в совместную собственность (подробнее: о возврате НДФЛ созаемщиком).

Далее нужно выбрать способ, которым эти документы будут подаваться.

  • При личном визите в ФНС. Стоит отметить, что обращаться нужно в любом случае в налоговую по месту жительства, даже если недвижимость куплена в другом регионе. Чтобы сократить время ожидания, можно записаться на приём в налоговую через сайт Госуслуги. Так как услуга востребована у населения, для оформляющих возмещение, обычно работают отдельные окошки, так что процедура не займёт много времени.
  • Посещение МФЦ. Нужно подойти в ближайший МФЦ со всеми документами, составить с помощью сотрудника заявление, а потом отслеживать статус своей заявки.
  • Оформление онлайн через ЛКН (личный кабинет налогоплательщика) на сайте nalog.ru. Данный способ будет удобным и быстрым лишь для узкого круга лиц, поскольку требует соблюдения ряда условий. О них расскажем подробнее.

Во-первых, гражданин должен иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика. Если его нет, то логин и пароль невозможно создать самому – придётся посетить ФНС с паспортом и ИНН.

Во-вторых, понадобится сертификат электронной цифровой подписи. Подать запрос на получение ЭЦП можно в личном кабинете, однако придётся подождать от 5 минут до суток, если серверы ФНС перегружены.

В-третьих, нужно самостоятельно сформировать или загрузить уже сформированную декларацию 3-НДФЛ, к ней приложить все остальные документы, требующиеся для вычета, подписать все это ЭЦП и только потом отправлять на рассмотрение в ФНС.

После того, как документы были поданы любым из перечисленных способов. У налоговой есть три месяца на проверку и рассмотрение документа, и ещё один календарный месяц – для непосредственного перечисления денег на счёт, указанный налогоплательщиком.

Информация могла устареть. Проверяйте информацию на официальном сайте.

Налоговый вычет и его виды

Налоговый вычет – это та сумма, на которую налоговая база становится меньше, и установленная законодательно, в Налоговом кодексе РФ. Согласно этому документу существуют следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартные, определяемые статьей 218 НК РФ (дают возможность на получение возмещения налогов некоторым категориям граждан, например: инвалиды, родители несовершеннолетних детей, ветераны),
  • социальные, определяемые статьей 219 (предоставляются на лечение или обучение, а также пенсионерам, заключившим договор негосударственного пенсионного обеспечения, и т.д.),
  • имущественные, определяемые статьей 220 (предоставляются при продаже или покупке имущества, например, квартиры, земельного участка и т.п.),
  • профессиональные, определяемые статьей 221 НК (касаются авторских вознаграждений, прибыли от продажи патентов на изобретения и других результатов интеллектуальной деятельности),
  • инвестиционные, определяемые статьей 219.1 (предоставляемые, например, при погашении ценных бумаг или при операциях, связанных с индивидуальным инвестиционным счетом).

Сумма налогового вычета ограничивается государством 2 млн. рублей, и его получение возможно только в сумме уплаченного налога.

Остановимся на налоговом вычете, связанном с приобретением жилья в ипотеку.

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку

Текстом статьи 220 НК РФ дается право каждому человеку единоразовую возможность воспользоваться возмещением налога при покупке квартиры, земельного участка под строительство жилья, или их части.

Это можно сделать только в том случае, если человек трудоустроен официально и регулярно платит подоходный налог в казну государства.

Неофициально работающее или нетрудоустроенное лицо получить возврат налога не может, так как не платит их.

Кому дается право получения НВ

Законом дается право на получение НВ любому резиденту РФ, имеющему официальное трудоустройство, и за которого работодатель выплачивает государству ПДН (подоходный налог) в сумме 13% от его заработной платы. Налоговый вычет человек может получить в таких случаях:

  • при покупке недвижимости (квартира, дом, комната или их части),
  • при строительстве собственного жилья своими силами,
  • при обустройстве нового жилья путем ремонтных или отделочных работ
  • при покупке новой недвижимости с оформлением ипотечного кредита (право предоставляется на возврат процентов, уплаченных по ипотеке).

При покупке квартиры в ипотеку налоговый вычет можно получить по двум составляющим:

  • стоимости квартиры,
  • процентам, выплаченным по ипотечному займу.

Как правило, в первую очередь производится возврат налога по стоимости, а уже потом – по процентам.

В каком размере можно получить НВ

В пункте 1 текста статьи 220 НК РФ оговариваются два случая получения возмещения налога в зависимости от того, когда имущество было куплено:

  1. Квартира покупалась до 1.01.2014 года. Тогда возможностью получения возмещения налога можно воспользоваться только единожды. От той суммы, которая была уплачена при покупке, зависит и сумма НВ. В случае если квартира была приобретена за 600 тысяч рублей, то сумма возмещаемого подоходного налога (НВ) составит 13% от этой суммы, и будет равняться 78 тыс. рублей.
  2. Квартира была приобретена в период после 1.01.2015 года. Тогда НВ может возвращаться неоднократно, в максимальном пределе – 260 000 рублей, что составляет 13% от 2 миллионов рублей, установленных законодательством в качестве предельной суммы. Т.е. за каждый прошедший год по закону можно вернуть сумму уплаченного подоходного налога, которую работодатель выплачивает с заработной платы работника. Остаток суммы можно вернуть в последующие отчетные годы, до тех пор, пока этот лимит не будет исчерпан.

Если было куплено 2 квартиры, и их суммарная стоимость больше или равна 2 млн., то налоговый вычет будет рассчитываться именно с этой суммы, и составит 260 тысяч рублей.

Если квартира покупалась в кредит, то сумма налогового вычета увеличивается на фактическую сумму выплаченных процентов, точнее на 13% от фактической выплаты.

Если, к примеру, сумма выплаченных процентов составляет 2 млн. рублей за 10 лет, то с этой суммы заемщик вправе получить еще 260 тысяч, помимо налогового вычета со стоимости купленного жилья.

Предельная сумма, которая может быть выплачена по процентам в виде налогового вычета, составляет 390 тысяч рублей, что соответствует 13%от 3 млн., установленных законом (пункт 4 статьи 220 НК РФ).

Документы для получения НВ при покупке в ипотеку

Для того чтобы воспользоваться правом на возврат части средств, потраченных на приобретение новой квартиры, и процентов, выплачиваемых банку за пользование ипотечным кредитом, в качестве налогового вычета, необходимо обратиться в отдел налоговой инспекции, расположенный по месту жительства.

  • копия паспорта резидента РФ,
  • копия договора купли-продажи на приобретенное имущество (оригинал иметь при себе),
  • документы, свидетельствующие о праве собственности на недвижимость (свидетельство о праве на собственность, акт передачи в собственность, если покупка совершалась по договору долевого участия в строительстве),
  • копии чеков или выписки из банка, подтверждающие факт оплаты приобретенного имущества и ежемесячные выплаты процентов по ипотеке,
  • справка из финансового учреждения, в которой купленное жилье указывается в качестве объекта залога (выдается в банке на основании кредитного договора),
  • договор займа,
  • копия свидетельства ИНН,
  • справка формы 2-НДФЛ с места работы,
  • декларация о доходах за прошедший период календарного года по форме 3-НДФЛ,
  • заявление о возврате налогового вычета, заполненное собственноручно.

Выплата НВ при долевом участии

При покупке долевой собственности сумма налогового вычета распределяется соответственно между всеми собственниками квартиры, в соответствии с их долями в ней.

Это касается и стоимости самого объекта недвижимости и процентов по ипотеке. Этот принцип распространяется и на супругов.

Стоит заметить, что передать свою долю НВ одному из участников долевой собственности нельзя.

Если же недвижимость приобретается при общей совместной собственности, то НВ по желанию может распределяться или на всех участников или на одного. Это же касается и налогового вычета по процентам ипотечного кредита.

Куда подавать документы

Пакет документов вместе с заявлением нужно подавать в территориальный орган налоговой инспекции по месту жительства. Лучше всего это делать в начале календарного года.

Декларация о доходах формы 3-НДФЛ может подавать как за один, так и за три прошедших года.

После того, как налоговый инспектор проверит весь предоставленный пакет документов и заявление, если все сделано правильно и присутствуют все необходимые документы, на банковский счет заявителя поступит сумма налогового вычета, соответствующая рассчитанному.

Если полученная сумма меньше максимума (260 000 рублей, при условии, что недвижимость стоит более 2 млн. рублей), то на следующий год всю процедуру нужно повторить.

Сумма налогового вычета по процентам ипотечного кредита рассчитывается отдельно от стоимости жилья, и налоговый вычет по ней будет возвращаться после того, как будет получена сумма налогов по стоимости жилья.

Получить налоговый вычет можно не только посредством обращения в налоговую инспекцию. Это можно сделать, обратившись непосредственно к работодателю.

В таком случае заработная плата с того месяца, в котором было подано заявление, будет начисляться полностью, без вычета подоходного налога, до тех пор, пока не будет исчерпан лимит налогового вычета.

Для этого пакет документов на возврат налога нужно предоставить в территориальную налоговую инспекцию, но приложить заявление на выдачу уведомления на право получения налогового вычета. Такое заявление пишется в произвольной форме.

Через 30 дней нужно прийти в налоговую инспекцию и получить уведомление, копия которого предоставляется работодателю.

Общая информация

Размер уменьшения налоговой базы при приобретении квартиры в ипотеку не ограничивается суммой в 260 тысяч рублей. Потому что, помимо расходов на покупку квартиры, покупатель отягощен обслуживанием полученного займа. То есть, заемщик вынужден уплачивать проценты по взятому кредиту.

Законодатель предусмотрел, что величину этих процентов заемщик может вписывать в декларацию. На этом основании возврат налога определяется как 13% от тех уплаченных процентов по взятому кредиту и суммируется к совокупной сумме возврата подоходного налога при приобретении недвижимости.

Для большей ясности разберем конкретный случай.

Приобретенная квартира стоит 3 млн. рублей.

Проценты, которые входят в вычет по расходам, в связи с ее покупкой составляют 13% или 390 тысяч рублей.

Но поскольку недвижимость была оформлена в ипотеку, по ней выплачивались проценты, общая сумма которых составила 750 тысяч рублей. Возврат налога по выплаченным процентам составляет 97,5 тысяч рублей. Поэтому, совокупная сумма налогового вычета при таком приобретении недвижимости по ипотечному договору составляет 750 тысяч рублей+97,5 тысяч рублей=847 тысяч рублей.

Но требуется, чтобы заемщик получал доход официально. Возвращать подоходный налог по процентам, установленным в договоре на ипотеку, можно в тот же момент, когда заемщик получает основной имущественный налоговый вычет.

Для этого нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, после чего она подается в налоговый орган. Чтобы у налоговиков не возникло лишних вопросов, к заполненной декларации нужно приложить справку из банка, в которой должен быть подтвержден размер выплаченных процентов.

Итак, если вы покупали квартиру в ипотеку, для налогового вычета нужно предоставить в ФНС следующие документы:

  • оригинал кредитного договора и его копия,
  • копии всех банковских платежек по уплате процентов,
  • справку из банка о размере выплаченных процентов за весь прошедший предыдущий год,
  • выписку со банковского счёта, на который начислялись платежи за весь прошедший год.

Досрочное погашение ипотеки: выгодно или нет? Ответ здесь.

Кто может получить?

На налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Граждане, которые пребывают на территории Российской Федерации полгода в течении календарного года и при этом их официальный доход не ниже 5534 рублей в месяц.
    Эта сумма необходима для того, чтобы с нее уплачивались каждый месяц налоги. К этой категории лиц относятся как безработные, так и граждане, которые осуществляют народный промысел и получает с этого дохода.
  • Граждане, которые имеют статус пенсионеров, получают официально ежемесячный доход не ниже 5534 рублей помимо получаемой пенсии. Именно с этого дохода они будут регулярно выплачивать налог.
  • Граждане, которые не достигли совершеннолетия. В этом случае, если на такого ребенка покупается квартира или ее часть, то налоговый вычет за него (он ведь не получает официального дохода и не выплачивает налоги) получает его родители, которые имеют официальный доход.
  • Кому он не положен?

    Если внимательно присмотреться ко всему тому, что сказано выше, то можно заметить, что одно из основных требований, предъявляемых для лиц, претендующих на налоговый вычет, является наличие официального заработка, позволяющего платить налоги.

    Казалось бы – парадокс. Человек приобрел квартиру в ипотеку, платит за нее немаленький ежемесячный взнос, а считается нетрудоустроенным. В основном это те, кто только числится официально не трудоустроенным, и получает зарплату «в конвертах». Поэтому, ни безработные, ни инвалиды, ни лица, получающие пособия по уходу за ребенком, не могут оформить налоговый вычет.

    Не положен он и в том случае, если сделки с недвижимостью осуществляются среди близких родственников, которыми являются родители и дети, супруги. Не могут претендовать на налоговый вычет и индивидуальные предприниматели. Связано это с тем, что для данной категории лиц действует особый налоговый режим.

    Можно ли погасить первый взнос за ипотеку материнским капиталом? Ответ здесь.

    Случаи, не предусматривающие возврата средств

    Не могут рассчитывать на налоговый вычет и те лица, которым оплачивают затраты на приобретение или строительство жилой недвижимости за счет средств работодателей, иных лиц, или при привлечении средств материнского капитала.

    То есть, если семья приобретает квартиру в ипотеку за счет компании-работодателя или за счет федеральных бюджета по условиям государственных программ, таких как «Военная ипотека» и «Молодая семья», то они не имеют права на вычет.

    Процедура оформления

    Чтобы оформить вычет, нужно подать заявление в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика, которая представляет собой налоговую декларацию. Вместо нее можно подать заявление работодателю, к которому нужно приложить взятые из налоговой документы, подтверждающие право на вычет. К заявлению в налоговую инспекцию нужно приложить договор отчуждения квартиры, акт ее приема-передачи, а также документ о передаче денег.

    Когда осуществляется сделка купли-продажи, то документами, подтверждающими оплату квартиры, являются как акт о взаимных расчетах по договору купли-продажи, так и расписка продавца. Удостоверять их у нотариуса не обязательно. В этих документах должны быть указаны фамилии, имена и отчества продавца и покупателя, их полные паспортные данные, места жительства и ИНН.

    Поданное заявление рассматривается на протяжении тридцати дней с момента подачи. По результатам рассмотрения выдают уведомление о предоставлении права на налоговый вычет. Важно знать, что срок обращения граждан, чтобы получить налоговый вычет, не ограничивается законом.

    Например, если семья не знала о такой возможности сразу, а года через 3-4 после покупки квартиры кого-то из супругов просветили, то они могут подать заявление с документами и по прошествии стольких лет.

    Но не всегда поданное заявление с документами будут удовлетворено при рассмотрении. Сотрудники налоговой инспекции могут и отказать во всех указанных выше случаях, а также если:

    • сторонами сделки по купле-продаже квартиры были лица, которые являются подчиненными по службе,
    • если предоставленный пакет документов неполный.

    Это связано с тем, чтобы повысить спрос на покупку недвижимости, увеличить загруженность строительных компаний по постройке новых многоквартирных домов и не только, а также для снятия проблем, связанных с необеспеченностью собственным жильем.

    В целом, это только простимулирует рост рынка недвижимости, который вслед за собой потянет вверх всю российскую экономику. Насколько удастся осуществить задуманные планы, покажет будущее. Будем надеяться на лучшее.

    Как оформить в собственность квартиру в новостройке? Ответ здесь.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 288-16-27 (Москва)
    +7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)


    Смотрите видео: 3 НДФЛ и Ипотека. Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Возврат 13% (November 2020).